公民税收正义组织
公民税收正义组织是一家位于华盛顿特区的税收政策智库和倡导组织，专注于联邦、州和地方税收的分配效应和收入效应。
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概览
公民税收正义组织（CTJ）是一家美国税收政策研究和倡导组织，成立于1979年。该组织总部位于华盛顿特区，研究税收规则如何影响家庭、企业、政府收入和经济不平等。其工作主要面向联邦税收政策，同时也涉及州和地方税收。 CTJ的成立是对反税运动的发展和加利福尼亚州第13号提案通过的回应。它由工会和公共利益团体建立，旨在使税收政策的分配后果在公共辩论中更加可见。此后不久，税收与经济政策研究所（ITEP）作为相关的501(c)(3)研究组织成立。CTJ本身作为501(c)(4)社会福利组织运作。 该组织通常被认为在政策取向上是自由派或进步派的，特别是因为它通常倡导更累进的税收制度、限制企业避税以及提高税收立法受益者的透明度。然而，其研究也被政治光谱各方的立法者和评论员使用，包括一些在其他方面不同意CTJ首选政策结果的共和党政治家和组织。 CTJ在1986年《税收改革法案》的辩论中变得尤为突出。1984年至1986年间发布的一系列报告分析了大公司的有效税率，并认为企业避税手段和优惠条款严重削弱了税基。这些报告有助于将企业税收改革定位为公平和公共问责的问题。当代和后来的观察者认为，这些工作为公众压力做出了贡献，促使立法扩大了企业税基、限制了避税手段并改变了个人税率。 该组织在官方分配分析不可用或受到政治限制时也发挥了重要的信息作用。在2001年关于布什减税的辩论中，CTJ使用ITEP微观模拟税收模型估计了拟议立法对不同收入水平纳税人的影响。其分析成为反对该提案的主要信息来源，并被记者和立法者频繁引用，尽管减税最终得以实施。 在2009年医疗改革辩论期间，CTJ发表了对拟议《平价医疗法案》可能融资机制的分析。CTJ提出的扩大医疗保险税被纳入2010年颁布的立法中。更广泛地说，CTJ评估总统、总统候选人、国会议员和其他公职人员的税收提案，经常发布收入效应和税收负担变化的估计。 CTJ的产出包括政策报告、公司税率研究、分配表、公共评论以及向国会和其他公共机构的证词。许多分析依赖于ITEP微观模拟税收模型，该模型位于ITEP。该组织由个人、工会和其他组织的捐款资助。它仍然是一个以倡导为导向的研究品牌，其影响力主要来自可获取的实证分析、媒体引用、立法证词以及参与国家税收政策运动，而非商业产品。
沿革
公民税收正义组织于1979年由工会和公共利益组织成立，以回应反税运动的扩张和加利福尼亚州第13号提案的近期成功。其成立目的是将分配和社会公平问题带入税收政策讨论，而这些讨论往往由减税、经济激励或政府规模等论点主导。该组织在华盛顿特区设立，以便与国会、行政机构、记者和国家倡导网络互动。 一个相关机构——税收与经济政策研究所（ITEP）在CTJ成立后不久成立，作为501(c)(3)慈善合作伙伴。ITEP开发并拥有微观模拟工具，这些工具成为CTJ许多定量工作的核心，而CTJ则作为501(c)(4)社会福利组织追求更明确的倡导角色。这种关系使CTJ-ITEP网络能够结合研究、公共沟通和政策倡导，同时保持各自独立的组织结构。 CTJ早期和持续的工作重点是税收负担的分配。它分析联邦所得税、公司税、税收支出、州和地方税以及税法变更提案。一个反复出现的主题是，法定税率不一定反映家庭或公司实际缴纳的税款。因此，CTJ使用有效税率计算、分配建模和企业财务报表分析来说明税收条款的实际后果。 该组织最重要的早期时期是在1980年代。CTJ发布了一系列报告，包括《里根时代的公司所得税》、《公司纳税人与公司搭便车者》、《白拿的钱：1981-1984年企业税收激励的失败》和《我们需要税收改革的130个理由》。这些研究强调了大型公司在某些年份缴纳很少或没有缴纳联邦公司所得税的案例，并认为税收优惠破坏了公平和收入基础。这些发现获得了大量媒体关注，并在关于企业税收改革的政治讨论中被引用。对该时期的描述称，这些报告为1986年《税收改革法案》之前的公众压力做出了贡献。 1986年法案降低了某些税率，同时扩大了税基，消除或限制了众多避税手段和优惠。CTJ将该立法描述为一项重大改革，解决了企业漏洞并减少了许多低收入和中等收入家庭的税收。尽管该组织没有控制立法过程，但其研究为政策制定者和公众提供了具体的例子和可比较的数据。这项工作也展示了CTJ的典型方法：将技术性税收数据转化为可用于公共辩论的比较。 在1980年代末和1990年代初，CTJ与烟草研究所和劳工组织一起反对提高卷烟消费税。该组织认为此类税收可能具有累退性，不成比例地负担低收入人群。这一事件表明，CTJ的政策立场并不总是机械地与单一的收入最大化或反商业框架一致；其分析往往强调政策的分配效应，而不仅仅是税收是否增加收入。 CTJ在后来的立法辩论中仍然是税收分配数据的有影响力的来源。在2001年关于乔治·W·布什总统减税提案的辩论中，反对者无法轻易获得官方分配表。CTJ使用ITEP微观模拟税收模型估计该提案将如何影响不同收入群体的纳税人。其主任鲍勃·麦金太尔成为记者和立法者寻求此类估计的著名公共来源。该立法最终通过，但CTJ的角色表明独立组织在填补官方政策分析空白方面的重要性。 2009年，在巴拉克·奥巴马总统领导下的医疗改革辩论中，CTJ模拟了可能的融资方法及其分配后果。CTJ提出的扩大医疗保险税被纳入2010年签署成为法律的《平价医疗法案》。该组织还定期分析总统候选人、国会议员和政府提出的税收提案，其估计经常被媒体引用，有时也被候选人自己引用。 如今，CTJ作为一个研究和倡导品牌运作，专注于税收公平、企业问责、透明度以及税收立法的收入和分配效应。其出版物通常利用ITEP的建模能力和对企业财务报表的审查。资金来源被描述为来自个人、工会和其他组织。该组织通常被视为自由派，但其数据和报告也被该意识形态类别之外的人物和团体引用。其主要影响力在于研究、证词、媒体参与和议程设置，而不是销售消费品或常规商业服务。
产品与定位
一个进步、以证据为导向的税收政策研究和倡导组织，将复杂的税收立法转化为对收入、公平和分配影响的分析。
研究出版物 · 1979
税收政策报告
CTJ发布关于联邦、州和地方税收的研究，持续关注税收公平、收入充足性、企业税收优惠以及拟议立法对不同收入水平家庭的影响。
企业税收研究 · 1984
企业有效税率研究
这些研究检查企业财务报表和相关税收数据，以估计大公司支付的有效所得税率。它们旨在展示法定税率、扣除、抵免和避税手段如何产生截然不同的实际结果。
税收政策分析
分配和收入建模
CTJ使用ITEP微观模拟税收模型产生的分析，估计当前和拟议税收政策如何影响政府收入和不同收入群体的纳税人。这些估计用于报告、证词、媒体评论和立法辩论。
营销活动
品牌决策
2009
为医疗改革建模税收融资选项战略背景
医疗改革辩论需要为新的覆盖和相关政府支出提供融资方案。
采取的行动
CTJ分析了多种潜在融资机制的收入和分配效应，包括扩大医疗保险税。
后续影响
拟议的医疗保险税扩大被纳入2010年颁布的《平价医疗法案》。
2001
1984
优先进行企业有效税率研究战略背景
CTJ试图通过公司层面的分析使企业避税变得易于理解，而不是仅依赖总体税收统计数据。
采取的行动
该组织开始发布比较大型公司名义和实际税收支付的报告。
后续影响
这项研究成为CTJ公共形象的核心，并与导致1986年税收改革的辩论相关联。
来源2 个来源
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